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Análisis
trading-automatico.md
Bots de trading de criptoactivos: ¿gestión patrimonial o actividad económica?
Operar con criptoactivos mediante un bot o un algoritmo automático no convierte, por sí solo, la operativa en una actividad económica. La DGT (V2232-25) confirma que la compraventa para uno mismo, con …
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regularizar-bitcoin-herencia-donacion.md
Regularizar bitcoin heredado o donado: prescripción y afloramiento del patrimonio
Descubrir o recuperar bitcoin heredado o donado hace años y querer aflorarlo no se resuelve con una simple venta. Antes de monetizar hay que reconstruir la cadena documental del origen: título …
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p2p.md
Bitcoin no-KYC, compraventa p2p y prueba del origen de los fondos
Buena parte de la operativa bitcoiner vive fuera del circuito del exchange clásico: compras entre particulares, autocustodia temprana, movimientos entre wallets propias. El error del análisis …
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itpajd.md
ITPAJD: pagar con bitcoins la compra de un inmueble es una permuta
Entregar bitcoins como contraprestación en la transmisión de un bien no equivale, a efectos civiles y tributarios, a pagar en dinero. La DGT, en la consulta V0935-25, califica la venta de un inmueble …
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impatriados.md
Régimen de impatriados (Ley Beckham) y localización de las criptomonedas
En el régimen especial del art. 93 LIRPF, la pregunta decisiva sobre los criptoactivos es de localización. Para la autocustodia, la DGT entiende que las criptomonedas se sitúan en España —a efectos …
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airdrops.md
Airdrops y distribuciones gratuitas: cómo tributan en el IRPF
La recepción gratuita de tokens mediante airdrop se califica como ganancia patrimonial no derivada de transmisión, integrable en la base general del IRPF por su valor de mercado en la fecha de …
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nft-creacion.md
Creación de NFTs: ¿actividad económica o ganancia patrimonial?
Para el creador de NFTs, la calificación en el IRPF depende de si existe una verdadera ordenación de medios propia de una actividad económica. En un creador que emite, promociona y comercializa de …
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ip.md
Criptoactivos en el Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
La DGT tiene un criterio claro de valoración: los criptoactivos se declaran en el Impuesto sobre el Patrimonio por su valor de mercado a 31 de diciembre. Lo que ya no puede analizarse de forma aislada …
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dao.md
DAOs y tokens de gobernanza: ¿rendimiento, ganancia o sujeto pasivo?
Los tokens de gobernanza recibidos por participar en un protocolo admiten hasta tres calificaciones según el contexto: rendimiento de actividad económica, rendimiento del capital mobiliario o ganancia …
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defi.md
DeFi: préstamos, yield y protocolos descentralizados en el IRPF
El DeFi ya no es un desierto doctrinal: la consulta V0648-24 entra en varias operaciones habituales del ecosistema y permite calificar como rendimiento del capital mobiliario la renta obtenida por la …
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exit.md
Exit tax y criptoactivos: qué grava y qué no el art. 95 bis LIRPF
El exit tax del art. 95 bis LIRPF no grava hoy las tenencias directas de bitcoin, ether u otros criptoactivos mantenidos personalmente: su ámbito objetivo son las acciones y participaciones en …
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hackeos.md
Hackeos, estafas y pérdidas de criptoactivos en el IRPF
Ya no cabe sostener que toda pérdida del ecosistema cripto sea deducible ni que no exista doctrina aplicable. La consulta V1828-24 admite la pérdida patrimonial por ciberestafa con autor desconocido, …
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herencia.md
Herencia y donación de criptoactivos: planificación fiscal y de acceso
Heredar bitcoin tiene dos planos que casi nunca se piensan juntos. El fiscal: la plusvalía latente se extingue al fallecer (art. 33.3.b LIRPF), la valoración en el Impuesto sobre Sucesiones fija la …
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stablecoins.md
Intercambio a stablecoins: ¿ganancia patrimonial o neutralidad?
Para la DGT, cambiar bitcoin o ether por una stablecoin como USDC o USDT es un intercambio entre criptoactivos distintos y, por tanto, una permuta que genera ganancia o pérdida patrimonial, aunque no …
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irnr.md
IRNR: no residentes con criptoactivos y su conexión con España
La fiscalidad de un no residente con criptoactivos exige evitar automatismos. La primera pregunta no es si hay un exchange o un custodio conectado con España, sino si la renta concreta puede …
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mineria.md
Minería de criptoactivos: actividad económica, ingresos y gastos
La minería de criptoactivos, cuando se desarrolla con habitualidad y una ordenación de medios, califica como actividad económica en el IRPF: las recompensas tributan en la base general por su valor de …
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nfts.md
NFTs: compra, venta y creación en el IRPF y el IVA
Para el inversor que compra y vende NFTs, el régimen es el de cualquier otro criptoactivo: ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro. Para el creador, la calificación depende de si existe …
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informativas.md
Obligaciones informativas cripto: 721, 172/175, 042, DAC8 y CARF
El reporting de criptoactivos en 2026 ya no es una foto fija. Conviene distinguir la normativa todavía aplicable a ejercicios anteriores (modelo 721 y modelos 172 y 173) de la transición en curso, que …
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liquidez.md
Provisión de liquidez en DEX: LP tokens y pérdida impermanente
Al aportar dos activos a un pool de liquidez se reciben LP tokens que representan la participación en el pool. La V0648-24 ya califica como rendimiento del capital mobiliario los rendimientos …
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staking.md
Staking y validación: tributación de las recompensas en el IRPF
La DGT califica las recompensas de staking como rendimientos del capital mobiliario por la cesión a terceros de capitales propios, integrables en la base del ahorro del IRPF. El criterio rige cuando …
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sociedades.md
Tenencia de criptoactivos en sociedad: IS, operaciones vinculadas e interposición
La comparación entre tributar en el IRPF o a través de una sociedad no puede quedarse en el tipo nominal: la pregunta es si la renta se reinvierte o se extrae, porque la extracción tiene un peaje …
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transmision.md
Transmisión e intercambio de criptoactivos: ganancias y pérdidas en el IRPF
La venta o la permuta de criptoactivos, realizada al margen de una actividad económica, genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. El hecho imponible nace cuando se pierde la titularidad …
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wrapping.md
Wrapping y bridging: ¿alteración patrimonial?
Envolver bitcoin en WBTC, o pasar ether de una red a otra mediante un bridge, son operaciones técnicas que no alteran la exposición económica al activo subyacente. Desde una lectura estricta, sin …
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